Ejercicios de autoevaluación del Impuesto sobre Sociedades: Generalidades

Tabla de Contenidos

1. Naturaleza y características
2. El hecho imponible
3. El contribuyente
4. Exenciones
5. Residencia en España y domicilio fiscal
6. El régimen de empresas de reducida dimensión. Ámbito de aplicación
7. Período impositivo, devengo y declaración del impuesto.
8. La base imponible. Cuestiones generales

El régimen de empresas de reducida dimensión. Ámbito de aplicación

1

Empresas de reducida dimensión XSA ha iniciado sus actividades el 1 de octubre de 2025, obteniendo un volumen de negocio de 3.000.000 € hasta el final del período impositivo. En relación con el período 2026: a) Tiene la consideración de empresa de reducida dimensión, pues en el período anterior no superó la cifra de diez millones de euros. b) No tiene la consideración de empresa de reducida dimensión pues supera el volumen de negocios que establece la normativa. c) No hay datos del período 2026, por lo que no se puede determinar si se trata de una empresa de reducida dimensión. La cifra de negocios obtenida en 2025 debe elevarse al año, de lo que resulta una cantidad de 12.000.000 € [(3.000.000/3) x 12], por lo que no tendrá la consideración de empresa de reducida dimensión.La respuesta no es correctaTu respuesta ha sido guardada.

2

Empresas de reducida dimensión Una sociedad constituida en 2025 comienza sus actividades el 1 de mayo de dicho año, teniendo durante dicho ejercicio una cifra de negocios de 6.000.000 €: a) No cumple los requisitos para acogerse al régimen de entidades de reducida dimensión en 2025 y 2026. b) Durante 2025 y 2026 es una entidad de reducida dimensión. c) Para saber si se acoge al régimen de entidades de reducida dimensión es necesario conocer el número de trabajadores de la empresa. Al ser el primer año de inicio de la actividad solo ha ejercido esta durante 8 meses. Por eso, hay que elevar al año la cifra de negocios obtenida en ese periodo [(6.000.000:8) x 12 = 9.000.000]. En consecuencia, en la medida en que el volumen de negocio (elevado al año) no supera la cifra de 10 millones de euros, tiene la consideración de empresa de reducida dimensión durante el año de creación y el siguiente.La respuesta no es correctaTu respuesta ha sido guardada.

3

Empresas de reducida dimensión XSA ha cumplido los requisitos para acogerse al régimen de entidades de reducida dimensión desde el período 2020. En 2024 tuvo una cifra de negocios de 12 millones de euros: a) En 2025 dejará de ser entidad de reducida dimensión. b) Podrá seguir aplicando los incentivos fiscales al menos durante los períodos 2025, 2026 y 2027. c) No será entidad de reducida dimensión ni en 2024 ni en 2025 Se permite que las entidades de reducida dimensión puedan seguir disfrutando de dicho régimen especial durante los tres ejercicios inmediatos y siguientes a aquel en que se supere el umbral de 10 millones de euros, siempre que hayan cumplido las condiciones para ser consideradas como de reducida dimensión tanto en aquel período como en los dos períodos impositivos anteriores a este último.La respuesta no es correctaTu respuesta ha sido guardada.

4

Empresas de reducida dimensión XSA ha estado excluida desde su constitución en 2020 del régimen empresas de reducida dimensión. En 2023 y 2024 tuvo una cifra de negocios inferior a 10 millones de euros, lo que ha permitido acogerse a dicho régimen en 2024 y 2025. En 2025 tuvo una cifra de negocios de 12 millones de euros. A efectos de la aplicación de los incentivos fiscales en el IS: a) Podrá seguir aplicando los incentivos fiscales al menos durante 2026, 2027 y 2028. b) XSA no podrá aplicar incentivo alguno a partir de 2026, pues dejará de ser entidad de reducida dimensión c) Solo será entidad de reducida dimensión en 2026 si en dicho periodo no supera los 10 millones de volumen de negocio. Solo podría seguir aplicando los incentivos fiscales durante los tres periodos siguientes (2026, 2027 y 2028) si hubiera sido entidad de reducida dimensión en 2025 y en los dos años anteriores (2024 y 2023). En la medida en que en 2023 no tuvo dicha consideración, no puede aplicar esta regla.La respuesta no es correctaTu respuesta ha sido guardada.